任务五 资金管理账表查询

任务场景

为准备月度经营会议所需数据，饮界公司财务经理对6月份以下资金账表进行查询：

6月份的资金头寸表。

6月份以下科目的余额：

（1）1121应收票据

（2）2001短期借款

（3）6603.01财务费用-利息支出

任务准备

资金管理与核算主要涉及财务会计下的出纳管理、资金管理、总账等模块，其中出纳模块的报表主要是出纳人员就资金日常业务进行处理的需要决策或分析的相关报表；资金管模块主要由集团统一管理资金所涉及的报表；总账模块主要是会计人员就资金情况进行账务处理所涉及的报表数据。常用相关报表及功能如下：

资金头寸表：资金头寸指可用的现金、银行存款等资金额。会计信息系统中的资金头寸表可以查询现金及银行存款某时间范围内各账号的期初余额、本期收入、本期支出、本期余额等项目的数据。

科目余额表：科目余额表可以显示各个科目的年初余额、期初余额 、本期发生额、本年累计、以及期末余额，并可筛选科目的级别。通常情况下，科目余额表里面的科目余额与同期资产负债表科目余额一致，发生额与同期利润表一致。

由于财务报表是定期报表，而科目余额表可以实时查询，并且在系统中可以向下穿透到明细分类账、总账、记账凭证及关联到业务单据，实践中应用较多。

任务实施

1.资金头寸表

财务经理登录系统，执行【财务会计】—【出纳管理】—【报表】—【资金头寸表】命令，过滤条件选择收付组织、起始日期和结束日期，勾选“显示发生额”，查询结果如图5-43所示。

2.科目余额表

财务经理登录系统，执行【财务会计】—【总账】—【财务报表】—【科目余额表】命令，在弹出过滤表中选择会计年度、会计期间、科目级别，并注意勾选“包括未过账凭证”“显示科目全称”。在“条件”栏新增行，逐一输入任务实训要求的科目编码，注意修改第一行、第二行的条件逻辑为“或者”，完成后单击“确定”。具体界面如图5-44所示。

查询结果图5-45所示。

注意事项：

利润表项目的相关科目在进行损益结转（参见本书项目十一任务一）前存在期末余额，结转后无余额，本任务的“财务费用_利息支出”尚未进行损益结转，因此存在余额。

任务拓展

科目余额表的数据来源于系统中处理的经济业务，对于业务相关简单的科目余额或发生额可以采用T形账进行追溯，以检查业务处理是否存在错漏。例如对“应收票据”的当期余额进行追溯，可绘制T形账如图5-46所示：

上述发生额与科目余额表查询结果一致。参照上述步骤，对以下科目6月份的科目余额进行追溯，并比较与科目余额表查询结果是否相符：

（1）短期借款

（2）财务费用_利息支出